Лизинг

Лизинг представляет отношения, суть которых приобретение имущества, которое затем передается во временное пользование за плату. Обычно это трехсторонние отношения между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом. Чтобы получить необходимое имущество, лизингодатель находит лизинговую компанию, которая имеет достаточные финансовые ресурсы. Затем лизингополучатель выбирает продавца, у которого приобретается необходимое имущество, а лизингодатель передает его во временное пользование лизингополучателю за плату, указанную в договоре лизинга. По истечении срока договора имущество может быть передано лизингодателю или стать собственностью лизингополучателя в соответствии с условиями договора.

Как работает лизинг

Лизинговая сделка – это процесс, при котором лизингодатель приобретает имущество по запросу лизингополучателя и передает его на временное владение и использование на период, близкий к сроку эксплуатации и амортизации имущества, за сумму, приближающуюся к его полной или значительной части стоимости.

Лизинговые операции позволяют компаниям получить необходимое имущество без значительных капитальных затрат. Лизингополучатель выбирает нужное имущество, а лизингодатель финансирует его приобретение и передает во временное пользование лизингополучателю за плату. По истечении срока действия договора, лизингополучатель может выкупить имущество, если это предусмотрено условиями договора.

Схема сделки

1. Заключается лизинговое соглашение между лизингодателем и лизингополучателем.
2. Лизинговая фирма покупает оборудование у арендатора собственника оборудования.
3. Арендатор регулярно выплачивает арендные платежи согласно условиям лизингового контракта.

Характеристики договора лизинга

Лизингодатель не приобретает имущество с целью использовать его самостоятельно, а для передачи его в лизингополучателю. Выбор имущества и продавца полностью лежит на лизингополучателе, что позволяет ему выбрать наиболее подходящий вариант. Продавец имущества знает о том, что его товар приобретается для лизинга, что обеспечивает прозрачность сделки. Имущество доставляется непосредственно лизингополучателю и принимается им в эксплуатацию. Лизингополучатель направляет претензии по качеству имущества и исправлению дефектов в гарантийный срок напрямую продавцу имущества. Риск случайной гибели и порчи имущества переходит от продавца к лизингополучателю после подписания акта приемки-сдачи имущества, что обеспечивает ответственное отношение лизингополучателя к имуществу.

Плюсы лизинга на юридических лиц

Данный финансовый инструмент представляет собой привлекательный и гибкий способ финансирования для многих компаний. Вот основные преимущества лизинга для юридических лиц:

1. Лизингополучатель оплачивает только аванс и сразу может использовать предмет лизинга.
2. Обеспечением сделки выступает сам предмет лизинга, что может избавить от необходимости залога.
3. При подаче заявки необходим минимальный пакет документов, и ее рассмотрение занимает от одного до трех дней.
4. Лизинговые платежи относятся на затраты и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а НДС с лизинговых платежей подлежит возмещению из бюджета.
5. Если оборудование относится к четвертой и выше амортизационной группе, возможно применение механизма ускоренной амортизации, что позволяет экономить налог на имущество.
6. Лизинговые компании обладают лояльным подходом к проверке клиента, что может быть особенно важно для компаний с недостаточно хорошей кредитной историей.
7. При лизинге приобретаемое имущество оформляется в собственность лизинговой компании, а не клиента. Это означает, что лизингодатель может забрать имущество при нарушении условий соглашения, продать или сдать его в аренду другому клиенту.
8. Данный инструмент также позволяет оперативно обновлять оборудование, арендуя каждый раз более современное.
9. Лизинговые компании не обязаны соблюдать требования Центробанка по формированию резервов под выдаваемые ссуды, что обеспечивает более лояльное рассмотрение клиентов.
10. Если бизнес является сезонным, то при лизинге можно распределить платежи таким образом, чтобы они приходились на период максимальной прибыли.

В целом, это гибкий, удобный и выгодный финансовый инструмент для компаний, позволяющий им получить необходимое имущество и сэкономить на налогах, при этом минимизировав затраты и улучшив качество бизнес-процессов.

Виды договора лизинга

Разновидностей лизинга существует достаточно много, однако основными видами являются финансовый, оперативный и возвратный, пользующиеся популярностью у предпринимателей и юридических лиц.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг – это трехсторонняя сделка, при которой лизингодатель заключает договор купли-продажи с продавцом и передает во временное пользование имущество лизингополучателю. В рамках этой схемы стороны обязуются выполнить определенные действия пока действует договор.

В данном виде сделки лизингодатель обязуется предоставить выбранное оборудование получателю, а получатель должен производить лизинговые платежи в период действия договора, которые покрывают полную стоимость амортизации приобретенного оборудования либо его большую часть, а также дополнительные расходы.

В случае финансового лизинга лизингодатель возвращает стоимость имущества и получает прибыль, предоставляя предмет лизинга в пользование лизингополучателю на длительный срок с возможностью последующего его приобретения. Таким образом, лизингополучатель получает доступ к необходимому оборудованию на выгодных условиях, а лизингодатель получает прибыль от сделки.

Оперативный лизинг

Оперативный лизинг является формой аренды, в которой лизингополучатель и лизингодатель выполняют такие же действия, как и в финансовом лизинге, за исключением одного важного момента: при окончании договора оперативного лизинга предмет лизинга возвращается лизингополучателем обратно вместо того, чтобы переходить в собственность лизингодателя. Это арендные отношения, в которых лизингодатель не покрывает свои расходы арендными платежами в период действия соглашения, что позволяет лизингополучателю быстро и оперативно получить необходимое оборудование без значительных капитальных затрат.

Возвратный лизинг

Возвратный лизинг (обратный) представляет собой двухстороннюю лизинговую сделку. Особенностью подобного рода договоров лизинга является то, что лизингополучатель выступает одновременно и продавцом лизингового оборудования. То есть, собственник оборудования продает его лизинговой компании и одновременно заключает с ней договор лизинга на это оборудование в качестве лизингополучателя.

Другие виды

Другие виды лизинга различаются по определенным характеристикам. Один из таких критериев – степень риска, который может быть высоким или низким. В зависимости от этого, лизинг может быть необеспеченным, частично обеспеченным или гарантированным, где риски распределены между несколькими участниками, являющимися гарантами получателя.

Другой критерий – это характер форм расчетов между лизингополучателем и лизингодателем. Лизинг может быть денежным, когда платежи осуществляются в денежном эквиваленте, компенсационным, когда платежи производятся в форме предоставления товаров, произведенных на сданном в лизинг оборудовании, или смешанным, когда предусматривается оплата как в форме товаров, так и в денежной форме.

Третий критерий – это тип имущества, которое может быть сдано в лизинг. Лизинг недвижимости предполагает аренду зданий, строений, жилых помещений и других объектов недвижимости, а лизинг движимого имущества – это аренда транспортных средств, специальной техники, грузовых автомобилей, экскаваторов и другого оборудования, как нового, так и б/у.

Правовое регулирование

Федеральный Закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 N 164-ФЗ и статьи ГК РФ номер 665 и 666, регулируют использование лизинга на территории России, а также обеспечивают защиту всех сторон сделки.

Советы экспертов

Специалисты платформы CashDeals рекомендуют при выборе поставщика лизинговых услуг уделить внимание не только процентной ставке, но и тщательной работе над договором. Тогда вы сможете оценить реальные расходы по его обслуживанию, которые нужно учитывать при расчете предстоящих затрат. Будут ли туда включены услуги по страхованию предмета лизинга или коммерческих рисков лизингодателя на случай неуплаты ежемесячной суммы аренды, учитывается ли выкупной платеж в общей сумме договора лизинга? Если это оборудование, то важно согласовать вопрос сервисного обслуживания по эксплуатации и ремонту лизингового имущества. Материальные затраты на подобные услуги могут как входить в стоимость оборудования и погашаться за счет лизинговых платежей, так и производиться за дополнительную плату.

Стоит тщательно изучить информацию о компаниях, предоставляющих лизинговые услуги:

• сколько лет они работают на рынке; 
• какие клиенты находятся на обслуживании; 
• какие источники финансирования используются. 

Не факт, что крупная федеральная компания станет для вас лучшим партнером, чем региональная с хорошим опытом работы.

Если вы в ближайшие пять лет задумали реорганизацию вашей компании (например, смену юридического лица), лучше решить этот вопрос перед заключением лизинговой сделки. Иначе вам придется перезаключать договор по новым, менее выгодным для вас условиям.

При составлении договора лизинга следует обратить внимание на следующие важные моменты:

1. Уточните, у кого будет числиться оборудование: у лизингодателя или у лизингополучателя.
2. Пропишите четкие условия досрочного выкупа предмета лизинга до истечения срока лизинга.
3. Установите порядок действий в случае наступления страхового случая и уточните, на какие цели будет направлено страховое возмещение.
4. Учтите авансовый платеж, который может быть засчитан в лизинговые платежи равными долями в течение всего срока лизинга или выплачен в самом начале действия договора.

Договором лизинга могут регулироваться вопросы качественных характеристик имущества, поставки комплектующих и запасных частей для оборудования, срок и место, процедура приемки и предъявления претензий, обучение персонала работе с оборудованием, порядок обслуживания предмета лизинга и другие условия.