Банковские гарантии

Банковская гарантия представляет собой документ, который выдается клиенту банком с целью обеспечить выплату его долга перед третьими лицами, такими как компании или государственные учреждения. Использование данного финансового инструмента позволяет получить товары или услуги вместе с налоговыми льготами, не прибегая к использованию оборотных средств или получению кредита. Клиент, получивший банковскую гарантию, обязан заплатить банку за ее открытие.

Пример работы банковской гарантии

Допустим, компания хочет заключить контракт с государственным учреждением на выполнение строительных работ. Однако, для участия в госзакупке нужны дополнительные гарантии, что компания сможет выполнить работу в срок и качественно. Для этого компания обращается в банк и запрашивает выдачу банковской гарантии. Банк выдает такую гарантию, обязуясь выплатить деньги государственному учреждению в случае, если компания не сможет выполнить свои обязательства. Таким образом, государственное учреждение получает дополнительные гарантии, а компания имеет возможность участвовать в госзакупке и получить контракт на выполнение работ.

При этом, в данном примере участвуют три стороны: компания – принципал, государственное учреждение – бенефициар и банк – гарант. Если компания успешно выполнит работу в срок и качественно, то банковская гарантия не будет использоваться, и компания не будет платить дополнительные суммы банку. Рассмотрим подробнее участников сделки.

Принципал

Принципалом называют получателя банковской гарантии, который обязуется выполнять условия договора, и который платит банку за выдачу гарантии. В случае с тендерными закупками, принципалом может быть компания, выигравшая тендер на поставку товаров или услуг. В соответствии с условиями контракта, компания должна внести определенную сумму в качестве залога и заморозить ее на весь срок действия договора. Однако, вместо этого компания может приобрести банковскую гарантию и не замораживать оборотный капитал, необходимый для того, чтобы выполнить свои обязательства и предоставить товары или услуги в срок.

Выгода принципала: как принципал, вы можете использовать данный финансовый инструмент для обеспечения выполнения своих обязательств перед третьими сторонами. Это позволит получить кредиты, участвовать в тендерных закупках, расширить бизнес и решить другие задачи, не замораживая свои оборотные средства.

Бенефициар

Бенефициар – это лицо, которое получит деньги от банка в случае, если принципал не сможет исполнить свои обязательства перед третьей стороной. В нашем примере с тендерными закупками, бенефициаром может выступать государственное учреждение, которое заключило контракт с компанией на поставку товаров или услуг. Для бенефициара проще и выгоднее получить деньги по гарантии, чем пытаться получить задолженность другим способом, так как для перечисления средств нужно только предоставить необходимые документы в банк. Если бенефициар же попытается взыскать задолженность у принципала, то это может потребовать длительных судебных процессов и не дать гарантии получения полной суммы долга, а также затратить дополнительное время и ресурсы на решение этого вопроса.

Выгода бенефициара: защита своих интересов и обеспечение получения денежных средств в случае неисполнения обязательств принципалом.

Гарант

Гарант оценивает кредитоспособность принципала, так как берет на себя риск и обязательство выплаты денежных средств бенефициару, в случае, если принципал не исполнит условия договора в обозначенный срок. Гарантом может быть не только банк, но и другая коммерческая организация (кроме сделок для таможни и налоговой), тогда финансовый инструмент именуется независимой гарантией, но принцип остается тем же.

Выгода гаранта: получение комиссионной платы и привлечении новых клиентов, а также укреплении партнерских отношений с уже существующими.

Виды банковских гарантий для юридических лиц

Банковские гарантии могут выполнять разные функции и классифицируются по видам сделок и целям гарантирования. Они могут гарантировать полную оплату поставок товаров или услуг, обеспечительный взнос или залог по контракту, а также авансовый платеж. В зависимости от типов сделок и участников, выделяют тендерные, договорные, налоговые и таможенные банковские гарантии.

Тендерные

Выдаются для выполнения одной из функций при участии в тендере, гарантируя, что победитель:

• заключит контракт с компанией-заказчиком;
• исполнит свои обязательства;
• предоставит товары и услуги в соответствии с условиями контракта.

Подрядчик вносит часть суммы контракта на специальный счет и замораживает их там, чтобы гарантировать выполнение своих обязательств. Тендерные гарантии могут быть выданы не только банками, но и другими финансовыми организациями, указанные в п. 1 ст. 45 ФЗ-44. Имеются отличия от классических банковских гарантий в сроке действия и сроке оплаты (срок действия до одного месяца после завершения приема заявок на участие в тендере, а срок оплаты до десяти рабочих дней). Тендерные гарантии обеспечивают выгодные условия при проведении тендера для всех сторон, защищая государственные учреждения от недобросовестных подрядчиков и обеспечивая выполнение условий контракта.

Договорные

Договорная банковская гарантия также обеспечивает исполнение договора между сторонами, защищая бенефициара от недобросовестного принципала. Договорная гарантия может выполнять три вида функций: гарантировать исполнение обязательств по договору, отсрочить уплату акциза на алкогольную продукцию, а также получить ускоренное возмещение НДС. Получения ускоренного возмещения налогового вычета позволяет избежать задержек и проверок со стороны налоговых органов.

Таможенные

Гарантии, которые обеспечивают уплату таможенных пошлин и налогов при ввозе товаров в Россию. Гарантом таких сделок могут быть только одобренные банки, а бенефициаром является Федеральная таможенная служба. Таможенная банковская гарантия является важным инструментом для компаний, занимающихся импортом товаров, поскольку она позволяет им получить финансовую поддержку и защиту от рисков, связанных с таможенными платежами. Благодаря данному инструменту компании получают отсрочку на уплату пошлины и реализуют товар по конкурентоспособной фиксированной цене, снизив свои финансовые затраты.

Налоговые

Гарантируют исполнение обязательств налогоплательщика перед налоговой инспекцией. В этом случае бенефициаром выступает налоговая инспекция, а принципалом – налогоплательщик. Налоговые гарантии могут быть оформлены только в банке и в трех случаях: 

1. Получение отсрочки сроком до 1 года на оплату налогов, обязательных взносов в ПФР и ФСС сроком до 3 лет, а также штрафов и пеней.
2. Получение отсрочки на уплату акциза на алкоголь.
3. Ускорить возмещение НДС. Обычно на получение налогового вычета можно подать только по итогам квартала, и еще до двух месяцев у налоговой уходит на проверку. В то время как по банковской гарантии можно получить деньги за 11 дней. 

Оформление договора банковской гарантии

В соответствии с Гражданским Кодексом и законом о госзакупках № 44-ФЗ, в договоре банковской гарантии обязательно должны содержаться следующие пункты:

• срок действия договора и дата его выдачи;
• юридические наименования принципала, бенефициара и гаранта и перечень их обязательств;
• сумма выплаты и порядок расчета;
• срок выплаты;
• условия, при которых гарант обязуется произвести выплату бенефициару.

В договоре тендерной банковской гарантии также пишут о необходимости заключения договора по завершению тендера и указывают неустойку, которую должен выплатить гарант за каждый день просрочки. В данном случае составляется безотзывной договор.

Договор банковской гарантии может содержать и дополнительные условия, согласованные всеми сторонами. Например, может быть указан перечень документов, необходимых для предоставления гарантии, а также порядок передачи требования о выплате гарантии между бенефициаром и гарантом. Также в договоре может быть прописано, при каких обстоятельствах гарантийный случай не наступает, какие условия должен выполнить принципал для получения отсрочки, а также порядок разрешения возникших споров. В случае госзакупок может быть указано право списания денег со счета принципала в случае, если банк не перечислил их в установленный срок после наступления гарантийного случая. В целом, условия договора банковской гарантии могут быть разнообразными и зависят от конкретных обстоятельств и требований сторон.

Стоимость и срок действия банковской гарантии

Конкретные сроки зависят от типа банковской гарантии и условий её применения.

Комиссия за выдачу банковской гарантии взимается с принципала и составляет определенный процент от суммы сделки. Это также может быть заранее установленная цена. Размер комиссии зависит от многих факторов: вид гарантии и условия договора. При неблагоприятной финансовой ситуации в компании-принципале или плохой кредитной истории гарант может увеличить размер комисиионных. Если договоров несколько, комиссия взимается по каждому из них.

Точные сроки зависят от вида банковской гарантии и условий договора. Важно не путать сроки поставки товаров или предоставления услуг со сроками действия сделки. В соответствии с Федеральным Законом № 44 срок тендерной гарантии для обеспечения исполнения контракта должен превышать срок действия контракта не менее чем на 1 месяц. Для участия в тендере, срок банковской гарантии должен превышать минимум на 2 месяца срок окончания подачи заявок.

Для возмещения НДС по налоговой гарантии, указываются сроки от 10 месяцев с момента подачи декларации с указанием суммы возмещения. Для отсрочки уплаты налогов – от 6 месяцев после окончания налогового периода.

В таможенной гарантии указывают сроки более 3 месяцев после наступления сроков выплаты пошлин и таможенных сборов. В договорной гарантии сроки устанавливаются сторонами сделки.

Банковская гарантия теряет юридическую силу по истечении сроков. Договор в этом случае банку или другой финансовой организации-гаранту не возвращают. Исключение составляют госзакупки или особые условия в договоре.

Обеспечение банковской гарантии

Обеспечение банковской гарантии является важным моментом, который гарантирует покрытие возможных убытков в случае неисполнения обязательств принципалом. Гарант может потребовать различные виды обеспечения, такие как имущество, ценные бумаги, права на гарантийный депозит или поручительство со стороны третьего лица. Это позволяет гаранту покрыть свои риски в случае, если принципал не выполнит свои обязательства и не сможет рассчитаться с бенефициаром. При отсутствии обеспечения, банк может отказать в предоставлении гарантии или увеличить комиссию. В случае возникновения убытков, банк будет искать возмещение с принципала или его поручителя, вплоть до судебного решения и процедуры банкротства.